Import z USA
Odprawa auta z USA: Bremerhaven czy Polska — gdzie zapłacisz mniej i czym ryzykujesz
Duża część aut z amerykańskich aukcji płynie do Bremerhaven, Rotterdamu albo Gdyni. Miejsce odprawy celnej nie jest obojętne: cło jest w całej Unii takie samo, ale VAT importowy już nie — w Niemczech wynosi 19%, w Polsce 23%. Do tego w Polsce VAT liczy się także od akcyzy. Różnica przy typowym aucie to kilka tysięcy złotych. Poniżej pokazujemy, skąd się bierze, na konkretnym przykładzie, i — co równie ważne — kiedy ta ścieżka nie działa albo staje się ryzykowna.
Od czego liczy się cło i VAT: wartość celna (CIF)
Wartość celna obejmuje cenę auta oraz koszty transportu i ubezpieczenia do pierwszego portu w UE (np. Bremerhaven, Hamburg, Rotterdam), przeliczone po kursie celnym z dnia odprawy. Od niej liczy się cło na samochody osobowe (kod CN 8703) — 10%, jednolicie w całej Unii. Auta kolekcjonerskie (CN 9705) mają osobne zasady — opisujemy je w artykule o aucie kolekcjonerskim bez akcyzy.
Odprawa w Polsce — jak to się liczy
- Cło 10% od wartości celnej.
- Akcyza: 3,1% (silnik do 2000 cm³) lub 18,6% (powyżej 2000 cm³), od wartości celnej powiększonej o cło — pobierana przy odprawie.
- VAT 23% od wartości celnej + cło + akcyza.
Tak właśnie liczy kalkulator importu z USA VARTOCAR — zakłada odprawę w Polsce.
Odprawa w Niemczech — jak to się liczy
- Cło 10% od wartości celnej (tak samo jak w Polsce).
- Niemiecki VAT importowy (EUSt) 19% od wartości celnej + cło. Niemcy nie mają akcyzy od samochodów.
- Po przywozie do Polski — akcyza 3,1% lub 18,6%: deklaracja AKC-U/S w ciągu 14 dni, zapłata w ciągu 30 dni. Podstawą jest kwota zapłacona za auto, którą urząd może zweryfikować względem wartości rynkowej.
- Dla osoby prywatnej przywożącej auto używane co do zasady nie powstaje już polski VAT — auto zostało dopuszczone do obrotu w UE w Niemczech.
Przykład liczbowy
Założenia: wartość celna 60 000 zł, silnik powyżej 2000 cm³, osoba prywatna, auto używane. Dla porównywalności przyjmujemy tę samą podstawę akcyzy w obu wariantach.
| Pozycja | Odprawa w Polsce | Odprawa w Niemczech |
|---|---|---|
| Cło 10% | 6 000 zł | 6 000 zł |
| Akcyza 18,6% | 12 276 zł (przy odprawie) | 12 276 zł (AKC-U/S w Polsce) |
| VAT | 18 003 zł (23% od 78 276 zł) | 12 540 zł (19% od 66 000 zł) |
| Razem podatki | 36 279 zł | 30 816 zł |
Różnica ok. 5 463 zł wynika w całości z VAT: niższej stawki i braku VAT od akcyzy. Od tej kwoty odejmij koszty ścieżki niemieckiej: agencję celną w Niemczech, tłumaczenie dokumentów i transport z Niemiec do Polski (jeśli auto i tak nie jechałoby lądem). Przy silniku do 2000 cm³ akcyza jest dużo niższa, a różnica w VAT odpowiednio mniejsza.
Kiedy ta przewaga znika albo staje się ryzykiem
- Nowy środek transportu. Jeśli auto przejechało nie więcej niż 6000 km lub od pierwszego dopuszczenia do użytku minęło nie więcej niż 6 miesięcy (art. 2 pkt 10 ustawy o VAT), w Polsce powstaje VAT od wewnątrzwspólnotowego nabycia — także dla osoby prywatnej.
- Firma. Dla podatnika VAT liczy się przede wszystkim prawo do odliczenia (przy aucie osobowym często 50%), a odprawa w procedurze 42 wymaga numeru VAT-UE, dowodu transportu do Polski i ujęcia dostawy w informacji podsumowującej. To rozwiązanie dla przedsiębiorców, nie dla osób prywatnych.
- Zaniżona wartość celna. Według Auto Świata (czerwiec 2025) niemieckie służby celne coraz częściej porównują ceny z aukcji z wartością zadeklarowaną i wszczynają postępowania karnoskarbowe; prowadzono też szeroką operację pod nadzorem Prokuratury Europejskiej dotyczącą m.in. zaniżania wartości aut z USA. Odpowiada osoba wskazana jako importer — także gdy całość „załatwiał" pośrednik.
- Klimatyzacja na R12. Ten sam materiał wskazuje drugi zarzut: przywóz aut z klimatyzacją na czynniku R12, zakazanym w UE. Dotyczy głównie starszych aut.
- Auto po szkodzie całkowitej. Ryzyko uznania auta za odpad dotyczy obu ścieżek — patrz tytuły Salvage, Junk, Parts only.
Co dalej po odprawie
Po odprawie w Polsce masz 30 dni na rejestrację liczone od dopuszczenia auta do obrotu. Po odprawie w Niemczech auto wjeżdża jak pojazd z UE: najpierw AKC-U/S i akcyza, potem rejestracja w 30 dni od przywozu. Wszystkie kroki i dokumenty opisujemy w artykule rejestracja auta z USA w Polsce.
Finansujesz zakup auta z USA? Porównaj kredyt i leasing: Finumero →
Materiał ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Przykład liczbowy jest uproszczony; podstawa akcyzy po odprawie w Niemczech może zostać ustalona przez urząd inaczej. Stawki według stanu na 2026 r. — przed decyzją potwierdź je w TARIC, PUESC i u agencji celnej.
Najczęstsze pytania (FAQ)
Czy odprawa auta z USA w Niemczech jest tańsza niż w Polsce? Dla osoby prywatnej przywożącej auto używane często tak, bo niemiecki VAT importowy wynosi 19%, a w Polsce 23% i jest liczony także od akcyzy. Przy wartości celnej 60 000 zł i silniku powyżej 2000 cm³ różnica wynosi około 5,5 tys. zł przed odjęciem kosztów agencji i transportu.
Czy po odprawie w Niemczech trzeba zapłacić akcyzę w Polsce? Tak. Po przywozie auta do Polski składa się deklarację AKC-U/S w ciągu 14 dni i płaci akcyzę w ciągu 30 dni: 3,1% przy silniku do 2000 cm³ lub 18,6% przy większym.
Od czego liczy się cło na auto z USA? Od wartości celnej, czyli ceny auta powiększonej o transport i ubezpieczenie do pierwszego portu w UE, przeliczonej po kursie celnym z dnia odprawy. Stawka cła na samochody osobowe wynosi 10% w całej Unii.
Czy można zadeklarować niższą wartość auta przy odprawie? Nie. Wartość musi odpowiadać rzeczywistej cenie zakupu. Niemieckie służby porównują deklaracje z cenami z aukcji i wszczynają postępowania karnoskarbowe, a odpowiada osoba wskazana jako importer.