Імпорт зі США
Розмитнення авто зі США: Бремергафен чи Польща — де заплатиш менше і чим ризикуєш
Значна частина авто з американських аукціонів пливе до Бремергафена, Роттердама чи Гдині. Місце розмитнення не байдуже: мито в усьому ЄС однакове, а імпортний ПДВ — ні: у Німеччині 19%, у Польщі 23%. До того ж у Польщі ПДВ нараховується й на акциз. Різниця на типовому авто — кілька тисяч злотих. Нижче показуємо, звідки вона береться, на конкретному прикладі, і — що так само важливо — коли цей шлях не працює або стає ризикованим.
Від чого рахуються мито й ПДВ: митна вартість (CIF)
Митна вартість охоплює ціну авто, а також витрати на транспорт і страхування до першого порту в ЄС (напр. Бремергафен, Гамбург, Роттердам), перераховані за митним курсом на день оформлення. Від неї рахується мито на легкові авто (код CN 8703) — 10%, однаково в усьому Союзі. Колекційні авто (CN 9705) мають окремі правила — описуємо їх у статті про колекційне авто без акцизу.
Розмитнення в Польщі — як рахується
- Мито 10% від митної вартості.
- Акциз: 3,1% (двигун до 2000 см³) або 18,6% (понад 2000 см³) від митної вартості з митом — сплачується при оформленні.
- ПДВ 23% від митної вартості + мито + акциз.
Саме так рахує калькулятор імпорту зі США VARTOCAR — він передбачає розмитнення в Польщі.
Розмитнення в Німеччині — як рахується
- Мито 10% від митної вартості (так само, як у Польщі).
- Німецький імпортний ПДВ (EUSt) 19% від митної вартості + мито. Акцизу на авто в Німеччині немає.
- Після ввезення до Польщі — акциз 3,1% або 18,6%: декларація AKC-U/S протягом 14 днів, сплата протягом 30 днів. Базою є сума, сплачена за авто, яку податкова може звірити з ринковою вартістю.
- Для приватної особи, що ввозить уживане авто, польський ПДВ за загальним правилом уже не виникає — авто випущене в обіг ЄС у Німеччині.
Приклад розрахунку
Припущення: митна вартість 60 000 zł, двигун понад 2000 см³, приватна особа, уживане авто. Для порівнянності беремо однакову базу акцизу в обох варіантах.
| Позиція | Розмитнення в Польщі | Розмитнення в Німеччині |
|---|---|---|
| Мито 10% | 6 000 zł | 6 000 zł |
| Акциз 18,6% | 12 276 zł (при оформленні) | 12 276 zł (AKC-U/S у Польщі) |
| ПДВ | 18 003 zł (23% від 78 276 zł) | 12 540 zł (19% від 66 000 zł) |
| Разом податки | 36 279 zł | 30 816 zł |
Різниця бл. 5 463 zł повністю походить від ПДВ: нижчої ставки й відсутності ПДВ на акциз. Від цієї суми відніми витрати німецького шляху: митного агента в Німеччині, переклад документів і транспорт з Німеччини до Польщі (якщо авто і так не їхало б суходолом). При двигуні до 2000 см³ акциз значно нижчий, а різниця в ПДВ відповідно менша.
Коли ця перевага зникає або стає ризиком
- Новий транспортний засіб. Якщо авто проїхало не більше 6000 км або з першого допуску до використання минуло не більше 6 місяців (ст. 2 п. 10 закону про ПДВ), у Польщі виникає ПДВ від внутрішньоспільнотового придбання — також для приватної особи.
- Фірма. Для платника ПДВ важить насамперед право на відрахування (при легковому авто часто 50%), а оформлення в процедурі 42 вимагає номера VAT-UE, доказу транспорту до Польщі й відображення поставки в зведеній інформації. Це рішення для підприємців, не для приватних осіб.
- Занижена митна вартість. За даними Auto Świat (червень 2025), німецькі митні служби дедалі частіше звіряють ціни з аукціонів із задекларованою вартістю й порушують кримінально-фіскальні провадження; проводилася й масштабна операція під наглядом Європейської прокуратури, що стосувалася, зокрема, заниження вартості авто зі США. Відповідає особа, зазначена як імпортер — навіть коли все «влаштовував» посередник.
- Кондиціонер на R12. Той самий матеріал називає другий закид: ввезення авто з кондиціонером на фреоні R12, забороненому в ЄС. Стосується переважно старших авто.
- Авто після повної загибелі. Ризик визнання авто відходами стосується обох шляхів — див. титули Salvage, Junk, Parts only.
Що далі після розмитнення
Після розмитнення в Польщі маєш 30 днів на реєстрацію від дати випуску авто в обіг. Після розмитнення в Німеччині авто вʼїжджає як транспортний засіб з ЄС: спершу AKC-U/S і акциз, потім реєстрація протягом 30 днів від ввезення. Усі кроки й документи описуємо в статті реєстрація авто зі США в Польщі.
Фінансуєш купівлю авто зі США? Порівняй кредит і лізинг: Finumero →
Матеріал має інформаційний характер і не є податковою чи юридичною консультацією. Приклад розрахунку спрощений; базу акцизу після розмитнення в Німеччині податкова може визначити інакше. Ставки станом на 2026 р. — перед рішенням підтверди їх у TARIC, PUESC і в митного агента.
Найчастіші запитання (FAQ)
Чи розмитнення авто зі США в Німеччині дешевше, ніж у Польщі? Для приватної особи, що ввозить уживане авто, часто так, бо німецький імпортний ПДВ становить 19%, а в Польщі 23% і рахується також від акцизу. При митній вартості 60 000 zł і двигуні понад 2000 см³ різниця становить бл. 5,5 тис. zł до віднімання витрат на агента й транспорт.
Чи після розмитнення в Німеччині треба платити акциз у Польщі? Так. Після ввезення авто до Польщі подається декларація AKC-U/S протягом 14 днів і сплачується акциз протягом 30 днів: 3,1% при двигуні до 2000 см³ або 18,6% при більшому.
Від чого рахується мито на авто зі США? Від митної вартості, тобто ціни авто плюс транспорт і страхування до першого порту в ЄС, перерахованої за митним курсом на день оформлення. Ставка мита на легкові авто — 10% в усьому Союзі.
Чи можна задекларувати нижчу вартість авто при розмитненні? Ні. Вартість має відповідати реальній ціні купівлі. Німецькі служби звіряють декларації з цінами аукціонів і порушують кримінально-фіскальні провадження, а відповідає особа, зазначена як імпортер.